关税与进口增值税是空运进口清关的核心税费，直接决定综合成本、清关流程与交付条款选择，二者核算逻辑、征收主体和对货物的影响各不相同。接下来，飞时达北京国际快递公司将为您详细解答，希望对您有所帮助。

　　一、关税、增值税对空运货物的核心影响

　　直接抬高综合物流成本

　　税费是进口环节的刚性支出，货值、HS 编码税率越高，税费总额越大，会直接压缩利润;低报逃税会引发扣关、罚款、追税，实际损失远高于正常缴税成本。

　　决定清关与交付进度

　　未足额缴税的货物无法完成清关放行，会滞留在机场货站，持续产生仓储费、堆存费;缴税延迟越久，衍生费用越高，还会大幅延误派送时效。

　　影响贸易条款选型

　　DDU(关税到付)：发件方不报税，由收件方清关缴税，操作简单，但收件方成本不确定，易产生纠纷。

　　DDP(关税预付)：发件方提前核算并预付税费，收件方零费用签收，体验最优，但需精准核算税费成本。

　　影响查验与合规风险

　　申报货值、编码与税费不匹配，会触发海关估价、人工查验，判定低报漏税将面临补缴、滞纳金与罚款，情节严重可按走私处理。

　　二、核心核算基数：完税价格

　　国际通行以海关完税价格作为计税基数，空运常用核算口径：

　　完税价格=货物申报货值+国际运费+保险费

　　海关对申报价有异议时，会按同期同类货物市场价格重新估价，按核定价格计税。

　　三、关税、增值税标准核算公式

　　1. 关税核算

　　关税额=完税价格×关税税率

　　税率由HS 编码 + 原产国 + 目的国政策共同确定，自贸协定国家可凭原产地证享受协定税率、零税率。

　　2. 进口增值税核算

　　增值税以完税价格 + 关税额为计税基础，公式：

　　进口增值税额=(完税价格+关税额)×增值税税率

　　多数国家增值税率在 13%–20% 区间，如欧盟标准 19%–20%、英国 20%、中国进口增值税 13% 等。

　　3. 总进口税费

　　总税费=关税额+进口增值税额

　　四、核算示例(便于理解)

　　假设：货值 1000 美元，运费 200 美元，保险费 0，关税税率 5%，增值税率 13%

　　完税价格 = 1000 + 200 = 1200 美元

　　关税 = 1200 × 5% = 60 美元

　　增值税 = (1200 + 60) × 13% = 163.8 美元

　　总税费 = 60 + 163.8 = 223.8 美元

　　五、核算与实操注意事项

　　税率以目的国官方税则为准，同一 HS 编码在不同国家税率不同，不可直接套用中国出口税率。

　　申报货值必须真实，海关估价系统可比对同类商品成交价，异常低价会被强制核价。

　　运费计入完税价格，空运体积大、运费高的货物，税费会同步上升。

　　普惠制、自贸协定、区域优惠需凭对应原产地证书方可适用，无证书按普通税率征收。

　　个人物品、商业样品有不同的免税额度与简化计税规则，超出额度按一般贸易全额征税。

　　以上便是本期飞时达北京国际快递公司为您分享的全部内容，若您还有任何国际物流方面的服务需求，请咨询飞时达北京国际快递公司专业的国际物流顾问，希望对您有所帮助。(注意：上文所涉及到的所有费用和时效仅供参考，具体请以实际走货为准，谢谢。)